《信息系统项目管理师教程》复习笔记：项目成本管理

2012年08月09日来源：信管网作者:cnitpm

成本管理的意义与范畴

项目成本管理是指在项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动。主要有：

u 成本估算，编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算。

u 成本预算，将总的成本估算分配到各项活动或工作包上，来建立一个成本的基线。

u 成本控制，控制项目预算的变更。

成本失控的原因：1）成本估算工作和成本预算工作不够准确细致； 2）许多项目在进行成本估算和成本预算及制定项目成本控制方法上并没有统一的标准和规范可行； 3）思想上认识上存在误区，认为项目具有创新性，导致项目实施过程中变化太大，因此实际成本超支在所难免。

成本估算

成本估算是指对完成项目各项活动所必需的各种资源的成本所做的近似的估算。成本估算需要根据活动资源估算中所确定的资源需求，以及市场各种资源的价格信息进行。（简单一句：编制一个为完成项目各活动所需资源费用的近似估值算。）成本估算三个步骤：

1）识别并分析项目成本的构成科目；

2）根据已识别项目成本科目，估算每一成本科目的成本大小；

3）分析成本估算结果，找出各种相互替代的成本，协调各成本之间的比例关系。

输入	工具与技术	输出
企业环境因素组织过程资产工作分解结构 WBS字典项目管理计划	类比估算法确定资源费率自下而上的成本估算项目管理软件卖方投标分析准备金分析质量成本	项目成本估算结果相关支持性细节文件和结果请求的变更成本管理计划（更新）

成本预算

项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它是将项目的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意外成本的划分与使用规则的一项项目管理工作。（简单一句：将总费用估算分配到各单项工作上）成本预算的三大作用：

1）按计划分配项目资源，保证各项工作获得所需的各种资源；

2）一种控制机制，对项目各项工作的成本预算进行适当调整；

3）为项目进度提供一把标尺，可以及时掌握项目的进度情况。

输入	工具与技术	输出
项目范围说明书工作分解结构 WBS字典活动成本估算活动成本估算的支持性细节项目进度计划	成本总计管理储备参数模型支出的合理法原则	成本基准计划项目资金需求项目管理计划请求的变更

无论采用何种方法和技术来编制项目的成本预算,都必须经过以下三个步骤：

u 为了每一工作包建立预算成本,所有工作包的成本总额不能超过总成本；

u 将工作包分配得到的预算成本分配到工作包的各项活动上；

u 确定各项成本的时间计划,制定项目成本预算计划。

成本控制

项目成本控制是指项目组织为保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。（简单一句：控制项目预算的变更）内容包括：

1）识别项目成本基准计划的变动因素，保证变化向有利的方向发展；

2）以工作包为单位，监督成本的实施，做好实现成本的分析评估工作；

3）对发生成本偏差的工作包实施管理，有针对性采取纠正措施；

4）将核准的成本变更和调整后的成本基准计划通知项目相关人员；

5）防止不正当的，未授权的费用列入项目成本；

6）防止因控制成本引起的项目范围、进度和质量方面的问题。

输入	工具与技术	输出
成本基准项目的资金需求成本绩效报告工作绩效信息批准的变更申请项目管理计划	成本变更控制系统绩效测量预测技术项目绩效评估项目管理软件偏差管理	成本估算（更新）成本基线（更新）绩效衡量预测完工请求的变更建议的纠正措施组织过程资产（更新）项目管理计划更新

成本变更控制系统由三部分组成：成本变更申请、批准成本变更、变更成本预算）。

挣值管理：

1）四个关键值

u PV（计划值）：成本估算部分的总价值；

u AC（实际成本）：在规定时间内，完成的成本总额；

u EV（挣值）实际完成工作的预算价值，即到某一点已完成工作应当的投入资金。

u ETC（剩余工作的成本估算） ETC=总的PV —已完成的EV 或ETC=剩余工作的PV×CPI

2）最常用的尺度：

u CV（成本偏差）： CV=EV-AC CV>0（成本节省） CV<0（成本超支）

u SV（进度偏差）： SV=EV-PV SV>0（超过进度） SV<0 （落后进度）

u CPI（成本绩效指数）：CPI=EV/AC CPI>1.0（成本节余）CPI<1.0（成本超支）

u SPI（进度绩效指数）：SPI=EV/PV SPI>1.0（进度超前）SPI<1.0（成本滞后）

项目绩效评估方法：偏差分析、趋势分析、挣值分析

完工估算（EAC）：

1）公式 1：EAC=AC+ETC （实际支出＋剩余工作的新估算）

适用情况：⊙过去的实施情况表明原来所作的估算彻底过时；⊙条件变化原来估算不适合

2）公式 2：EAC=AC+BAC-EV （实际支出＋剩余工作的预算BAC-EV）

适用情况：目前的偏差被视为特例，且不会再次发生类似的偏差。其中 BAC-EV 是剩余预算

3）公式 3： EAC=AC+（BAC-EV）/CPI （实际支出＋经实际成本绩效指数（CPI）修改的剩余项目的预算）

适用情况：将目前的偏差视为将来的典型形式来使用。

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